عنوان : ( توسعه مدل رگرسیونی پویا برای پیش بینی وجه نقد عملیاتی آتی )
نویسندگان: احمد احمدی , فرزانه نصیرزاده , اسماعیل هداوندی , محمدرضا عباس زاده ,
Full Textچکیده
هدف این پژوهش توسعه یک مدل رگرسیونی پویا جهت پیش بینی وجه نقد عملیاتی آتی شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، می باشد. بدین منظور اطلاعات 250 شرکت در دوره زمانی سالهای 1383 الی 1396 در نظر گرفته شدند. در این پژوهش متغیرهای عملیاتی و اقتصادی به مدل بنیادی بارت، کرام و نلسون (BCN) اضافه شدند. با توجه به تاثیر همزمان متغیر عملیاتی نرخ رشد فروش بر اقلام تعهدی سرمایه در گردش موجود در مدل (متغیرهای مستقل) و نیز متغیر وجه نقد عملیاتی آتی (متغیر وابسته)، برای برازش مدل از روش جعبه خاکستری با بکارگیری تابع پاده استفاده شد. به منظور تخمین مدل حاصل از جعبه خاکستری، سه الگوریتم فراابتکاری گرگ خاکستری، پرواز پرندگان و الهام گرفته از نور بکار گرفته شدند. نتایج نشان داد، تخمین مدل با استفاده از الگوریتم گرگ خاکستری، کمترین خطای پیش بینی وجه نقد را در بین همه الگوریتم ها دارد. علاوه بر آن، به منظور بررسی برتری الگوریتم گرگ خاکستری نسبت به دو الگوریتم دیگر از آزمون فریدمن استفاده شد. نتایج این آزمون نیز برتری الگوریتم گرگ خاکستری را در پیش بینی دقیق تر وجه نقد آتی تایید کرد.
کلمات کلیدی
, پیش بینی وجه نقد عملیاتی, الگوریتم گرگ خاکستری, روش جعبه خاکستری, نرخ رشد فروش, آزمون فریدمن
@article{paperid:1079980,
author = {احمدی, احمد and نصیرزاده, فرزانه and اسماعیل هداوندی and عباس زاده, محمدرضا},
title = {توسعه مدل رگرسیونی پویا برای پیش بینی وجه نقد عملیاتی آتی},
journal = {حسابداری مالی},
year = {2019},
volume = {11},
number = {43},
month = {November},
issn = {2345-2617},
pages = {47--72},
numpages = {25},
keywords = {پیش بینی وجه نقد عملیاتی، الگوریتم گرگ خاکستری، روش جعبه خاکستری، نرخ رشد فروش، آزمون فریدمن},
}
%0 Journal Article
%T توسعه مدل رگرسیونی پویا برای پیش بینی وجه نقد عملیاتی آتی
%A احمدی, احمد
%A نصیرزاده, فرزانه
%A اسماعیل هداوندی
%A عباس زاده, محمدرضا
%J حسابداری مالی
%@ 2345-2617
%D 2019
